世界各國稅費占利潤比重是多少?11月20日，世界銀行和普華永道在京發(fā)布《2019年世界納稅報告》，該報告從一個樣本公司的視角，橫向比較了2017年全球190個經(jīng)濟體的納稅環(huán)境。

從全球平均納稅數(shù)據(jù)來看，2017年全球平均總稅收和繳費率(包含剔除增值稅的稅收、社保繳費、非稅收入)為40.4%，納稅時間為237小時，納稅次數(shù)為23.8次，報稅后流程指數(shù)為59.5。

其中，中國2017年的總稅收和繳費率(即稅費合計)為64.9%，納稅時間為142小時，納稅次數(shù)為7次，報稅后流程指數(shù)為50。

普華永道大中華區(qū)稅務部主管合伙人吳家裕表示，中國的納稅時間從2004年的832小時壓縮至2017年的142小時，體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。

全球稅費比例下降明顯

世界納稅報告問世有13年了，這是首次在中國發(fā)布該報告。

據(jù)了解，世界銀行是從一個虛擬的“樣本公司”的視角，來衡量全球不同經(jīng)濟體的納稅環(huán)境。該虛擬企業(yè)為中等規(guī)模的傳統(tǒng)制造業(yè)，進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，處于運營第二年，在各經(jīng)濟體最大的商業(yè)城市運營，為100%的本土公司，營業(yè)額為人均國民收入的1050倍，并附加部分特定事項，比如一單土地出售交易。

“在中國的樣本公司，選取的是在北京、上海經(jīng)營的一家中型制造業(yè)企業(yè)?！笔澜玢y行全球指標私營機構發(fā)展專家喬安娜·納斯爾在發(fā)布會現(xiàn)場表示。

拉長時間軸來比較的話，2004年到2017年全球平均納稅數(shù)據(jù)確實有變化：總稅收和繳費率從2004年的53.1%降至2017年的40.4%，納稅次數(shù)從2004年的34.4次降至2017年的23.8次，納稅時間從2004年的324小時降至2017年的241小時。

“總稅收和繳費率不同于法定稅率，包含樣本公司在經(jīng)營第二年負擔的全部稅款和強制性收費，具體包括利潤稅或企業(yè)所得稅、公司負擔的社會保險和勞動力稅、財產(chǎn)稅、流轉稅、其他稅。增值稅因為是消費者承擔的稅收，不計入其中。計算總稅收和繳費率，是用實際應納稅額占商業(yè)利潤的比重得出?！眴贪材取ぜ{斯爾現(xiàn)場表示。

根據(jù)普華永道英國稅收透明度、總稅收貢獻主管合伙人安德魯·派克曼現(xiàn)場提供數(shù)據(jù)來看，全球平均利潤稅率從2004年的19%大致降至2017年的17%，勞動力稅費率(中國又稱為社保費)從2004年以來大致維持在17%的水平，其他稅則從2004年的17%降至2017年的9%。

“通過比較全球190個經(jīng)濟體的稅收營商環(huán)境，幫助各國政府和企業(yè)了解本國稅收營商環(huán)境，是否與全球稅收大環(huán)境的同步變化，也可從他國的稅收實踐中汲取經(jīng)驗。加深稅企雙方對稅收營商環(huán)境的了解，也能進一步提升稅企間的信任與理解?！? 安德魯·派克曼表示。

“樣本公司的視角，能方便進行全球稅收環(huán)境比較，數(shù)據(jù)具有典型性，但樣本公司的數(shù)據(jù)并不能代表某個經(jīng)濟體的稅收環(huán)境的全部。”普華永道中國內(nèi)地及香港中國稅收政策服務主管合伙人梅杞成補充道。

中國稅收環(huán)境改善明顯

在這十幾年里，中國的納稅數(shù)據(jù)也發(fā)生了很大變化。中國的總稅收和繳費率從2004年的82.8%降至2017年的64.9%，納稅次數(shù)從2004年的37次降至2017年的7次，納稅時間從2004年的832小時降至142小時。

橫向比較來看，2017年中國在納稅時間、納稅次數(shù)、報稅后流程指數(shù)上，相較全球平均水平都有優(yōu)勢;但是總稅收和繳費率要比全球平均水平高。

“中國的稅收并不高，主要是名義社保繳費率較高的緣故?！泵疯匠蓪τ浾弑硎?。

中國納稅指標進步明顯。僅2017年一年時間里，納稅時間就從207小時縮短為142小時，同比降低31%。在納稅時間指標上，中國為2017年全球進步最大的十個經(jīng)濟體之一。

梅杞成指出，中國稅務部門聚焦稅制改革與技術進步，積極推進納稅申報及涉稅事項辦理的數(shù)字化，開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”行動，并將“金稅三期”系統(tǒng)的應用擴圍至全國，并為納稅人提供在線宣傳和涉稅輔導等。

“在信息技術應用上，中國不再是個追趕者，還是個積極實踐者。三個月前，深圳稅務局開出了第一張應用區(qū)塊鏈技術的發(fā)票?！泵疯匠杀硎?。

這些數(shù)據(jù)還只是2017年的情況，2018年中國政府仍在繼續(xù)推進減稅降費舉措，還在研究更大規(guī)模的減稅降費舉措。

11月19日晚間，國家稅務總局下發(fā)《關于實施進一步支持和服務民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》，指出稅務總局要配合有關部門抓緊研究提出推進增值稅等實質性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議。各省稅務局要圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。