世界各國稅費占利潤比重是多少?11月20日，世界銀行和普華永道在京發(fā)布《2019年世界納稅報告》，該報告從一個樣本公司的視角，橫向比較了2017年全球190個經(jīng)濟體的納稅環(huán)境。

從全球平均納稅數(shù)據(jù)來看，2017年全球平均總稅收和繳費率(包含剔除增值稅的稅收、社保繳費、非稅收入)為40.4%，納稅時間為237小時，納稅次數(shù)為23.8次，報稅后流程指數(shù)為59.5。

其中，中國2017年的總稅收和繳費率(即稅費合計)為64.9%，納稅時間為142小時，納稅次數(shù)為7次，報稅后流程指數(shù)為50。

普華永道大中華區(qū)稅務(wù)部主管合伙人吳家裕表示，中國的納稅時間從2004年的832小時壓縮至2017年的142小時，體現(xiàn)出稅收數(shù)字化正在顛覆傳統(tǒng)辦稅模式。

全球稅費比例下降明顯

世界納稅報告問世有13年了，這是首次在中國發(fā)布該報告。

據(jù)了解，世界銀行是從一個虛擬的“樣本公司”的視角，來衡量全球不同經(jīng)濟體的納稅環(huán)境。該虛擬企業(yè)為中等規(guī)模的傳統(tǒng)制造業(yè)，進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，處于運營第二年，在各經(jīng)濟體最大的商業(yè)城市運營，為100%的本土公司，營業(yè)額為人均國民收入的1050倍，并附加部分特定事項，比如一單土地出售交易。

“在中國的樣本公司，選取的是在北京、上海經(jīng)營的一家中型制造業(yè)企業(yè)。”世界銀行全球指標(biāo)私營機構(gòu)發(fā)展專家喬安娜·納斯?fàn)栐诎l(fā)布會現(xiàn)場表示。

拉長時間軸來比較的話，2004年到2017年全球平均納稅數(shù)據(jù)確實有變化：總稅收和繳費率從2004年的53.1%降至2017年的40.4%，納稅次數(shù)從2004年的34.4次降至2017年的23.8次，納稅時間從2004年的324小時降至2017年的241小時。

“總稅收和繳費率不同于法定稅率，包含樣本公司在經(jīng)營第二年負(fù)擔(dān)的全部稅款和強制性收費，具體包括利潤稅或企業(yè)所得稅、公司負(fù)擔(dān)的社會保險和勞動力稅、財產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅、其他稅。增值稅因為是消費者承擔(dān)的稅收，不計入其中。計算總稅收和繳費率，是用實際應(yīng)納稅額占商業(yè)利潤的比重得出?！眴贪材取ぜ{斯?fàn)柆F(xiàn)場表示。

根據(jù)普華永道英國稅收透明度、總稅收貢獻主管合伙人安德魯·派克曼現(xiàn)場提供數(shù)據(jù)來看，全球平均利潤稅率從2004年的19%大致降至2017年的17%，勞動力稅費率(中國又稱為社保費)從2004年以來大致維持在17%的水平，其他稅則從2004年的17%降至2017年的9%。

“通過比較全球190個經(jīng)濟體的稅收營商環(huán)境，幫助各國政府和企業(yè)了解本國稅收營商環(huán)境，是否與全球稅收大環(huán)境的同步變化，也可從他國的稅收實踐中汲取經(jīng)驗。加深稅企雙方對稅收營商環(huán)境的了解，也能進一步提升稅企間的信任與理解。” 安德魯·派克曼表示。

“樣本公司的視角，能方便進行全球稅收環(huán)境比較，數(shù)據(jù)具有典型性，但樣本公司的數(shù)據(jù)并不能代表某個經(jīng)濟體的稅收環(huán)境的全部。”普華永道中國內(nèi)地及香港中國稅收政策服務(wù)主管合伙人梅杞成補充道。

中國稅收環(huán)境改善明顯

在這十幾年里，中國的納稅數(shù)據(jù)也發(fā)生了很大變化。中國的總稅收和繳費率從2004年的82.8%降至2017年的64.9%，納稅次數(shù)從2004年的37次降至2017年的7次，納稅時間從2004年的832小時降至142小時。

橫向比較來看，2017年中國在納稅時間、納稅次數(shù)、報稅后流程指數(shù)上，相較全球平均水平都有優(yōu)勢;但是總稅收和繳費率要比全球平均水平高。

“中國的稅收并不高，主要是名義社保繳費率較高的緣故?！泵疯匠蓪τ浾弑硎尽?

中國納稅指標(biāo)進步明顯。僅2017年一年時間里，納稅時間就從207小時縮短為142小時，同比降低31%。在納稅時間指標(biāo)上，中國為2017年全球進步最大的十個經(jīng)濟體之一。

梅杞成指出，中國稅務(wù)部門聚焦稅制改革與技術(shù)進步，積極推進納稅申報及涉稅事項辦理的數(shù)字化，開展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動，并將“金稅三期”系統(tǒng)的應(yīng)用擴圍至全國，并為納稅人提供在線宣傳和涉稅輔導(dǎo)等。

“在信息技術(shù)應(yīng)用上，中國不再是個追趕者，還是個積極實踐者。三個月前，深圳稅務(wù)局開出了第一張應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)票?！泵疯匠杀硎尽?

這些數(shù)據(jù)還只是2017年的情況，2018年中國政府仍在繼續(xù)推進減稅降費舉措，還在研究更大規(guī)模的減稅降費舉措。

11月19日晚間，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)民營經(jīng)濟發(fā)展若干措施的通知》，指出稅務(wù)總局要配合有關(guān)部門抓緊研究提出推進增值稅等實質(zhì)性減稅、對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收免除的建議，統(tǒng)籌提出解決稅制改革和推進過程中發(fā)現(xiàn)問題的建議。各省稅務(wù)局要圍繞進一步加大減稅力度，深入組織開展調(diào)查研究，積極提出有針對性、切實可行的意見建議。