從制造業(yè)稅收、主體稅種增長情況來看,一季度財政收入形勢還不錯。
4月16日,財政部發(fā)布一季度財政收支數(shù)據(jù)。1-3月累計,全國一般公共預(yù)算收入約5.4萬億元,同比增長6.2%;全國一般公共預(yù)算支出則接近5.9萬億元,同比增長15%。
個稅等減稅政策效果明顯,一季度個稅同比下降29.7%;穩(wěn)外貿(mào)、加快出口退稅政策也很突出,一季度出口退稅(表現(xiàn)為財政減收)同比大幅增長32%。
財政部國庫司副巡視員李大偉在發(fā)布會上表示,從后期收入看,深化增值稅改革的相關(guān)措施,將給財政收入增長帶來更大壓力。但隨著企業(yè)負擔的明顯減輕、市場活力的不斷激發(fā)、宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定性不斷增強,全年財政收入增長預(yù)期目標有望實現(xiàn)。
收入形勢好于預(yù)期
一季度財政收入6.2%的增速,也高于年初5%的預(yù)期目標。
主體稅種都保持較好增長勢頭。一季度國內(nèi)增值稅同比增長10.7%,該稅種稅基為工業(yè)、服務(wù)業(yè)的增加值;企業(yè)所得稅增長15.8%,稅基為企業(yè)利潤;國內(nèi)消費稅同比增長29.3%,煙草、成品油等是主要稅收來源。
“國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、企業(yè)所得稅3個主要稅種合計增長14.7%,支撐全國財政收入增幅8.8個百分點,反映出宏觀經(jīng)濟運行總體保持平穩(wěn)?!崩畲髠ケ硎尽?
重點行業(yè)稅收保持較快增長。一季度制造業(yè)稅收增長11.8%,其中,卷煙、酒的制造業(yè)稅收分別增長23.7%、44.7%,主要受假日消費效應(yīng)的影響;石油、鋼鐵、水泥及建材制造業(yè)稅收分別增長25.3%、14.4%、31.6%,主要受相關(guān)產(chǎn)品價格上漲、產(chǎn)量增加帶動;通用設(shè)備、電氣機械器材制造業(yè)稅收分別增長16.1%、19.9%,主要受相關(guān)行業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量增加、行業(yè)增加值增長帶動。
由此可見,新動能如高端制造業(yè)市場行情較好,稅收增速較高;鋼鐵、水泥、建材等上游生產(chǎn)資料產(chǎn)量增加,反映生產(chǎn)活動更趨活躍,可能受穩(wěn)基建政策、房地產(chǎn)投資回升影響。
再比如,一季度房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收分別增長12.7%、7.9%,主要受今年以來房地產(chǎn)開發(fā)投資回升帶動。
“財政收入6.2%的增長很正常,預(yù)計和一季度GDP增速大致是吻合的,反映經(jīng)濟運行穩(wěn)定,要好于去年年底的預(yù)期。”國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀部副部長馮俏彬?qū)?1世紀經(jīng)濟報道記者表示。
社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇也對21世紀經(jīng)濟報道記者表示,一季度收入形勢還不錯,比預(yù)想的要好,可以大致推斷出經(jīng)濟形勢也會好于預(yù)期。
另外,作為地方建設(shè)重要資金來源,一季度全國國有土地使用權(quán)出讓收入同比下降9.5%。
21世紀經(jīng)濟報道記者梳理近年數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),2015、2016、2017、2018年全國賣地收入增速分別為-21.4%、16.8%、40.7%、25%。以此大致可以勾勒出土地市場狀態(tài),2016年土地市場升溫并恢復(fù)增長,2017、2018年整體維持較高熱度——在連續(xù)三年增長的高基數(shù)下,2019年土地市場有所降溫。
不過,隨著部分地方房地產(chǎn)市場的解凍,3月底開始,部分城市土地市場有所升溫。中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對21世紀經(jīng)濟報道記者指出,相比1-2月份的低迷,3月下旬以來部分熱點城市(包括合肥、杭州、廈門、蘇州等)土地市場開始活躍,溢價率上升。不過,全國來看,土地市場依然處于平穩(wěn)中。
非稅收入帶動
6.2%的財政收入增速中,稅收增長了5.4%,非稅收入增長了11.8%——稅收仍然占大頭,占全部一般公共預(yù)算收入比重為87%。
減稅效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn),最明顯的莫過于個稅,一季度個稅同比下降29.3%,增幅同比回落50.4個百分點。去年10月1日開始,個稅起征點提高到5000元;今年1月1日,子女教育、繼續(xù)教育等6項專項附加扣除政策正式落地。
財政部稅政司副司長陳東浩表示,1-2月約4400萬納稅人享受到個稅專項附加扣除政策。提高“起征點”和實施專項附加扣除,約8400萬納稅人無需再繳納個人所得稅。
“隨著納稅人、稅務(wù)部門逐漸適應(yīng),個稅減稅政策執(zhí)行會漸入佳境。個稅收入全年來看應(yīng)該是負增長的,但后續(xù)降幅會縮小,不會像一季度這么大,因為個稅改為按年綜合納稅,年末進行匯算清繳,少部分人群可能要補繳稅款。”馮俏彬指出。
此外,有稅務(wù)專家指出,個稅累計預(yù)扣法的征管方式,意味著不少收入群體年初預(yù)扣率低,年末預(yù)扣率會提高。如此一來,個稅的降幅會收窄。
在減稅降費背景下,占比約13%的非稅收入,拉升了一季度財政收入增速。
李大偉介紹,一季度,全國非稅收入同比增長11.8%,主要原因是各級財政部門積極應(yīng)對減稅降費帶來的財政收支平衡壓力,主動挖潛,多渠道盤活各類資金和資產(chǎn),組織做好非稅收入收繳工作。
具體而言,非稅收入中的國有資本經(jīng)營收入、政府住房基金收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入同比增加較多,三項合計拉高全國非稅收入增幅10.3個百分點,支撐全國財政收入增幅1.3個百分點。
比如,“國有資本經(jīng)營收入”項下具體包括投資收益(國企上繳利潤、股息、紅利、國有資產(chǎn)出租收入等),還有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等。
楊志勇指出,之前的個別年份,當財政收入增速不及預(yù)期,曾經(jīng)也通過提高部分央企利潤上繳,相應(yīng)提高非稅收入規(guī)模,來完成年初預(yù)算收入目標。部分國企利潤的上繳、國有資產(chǎn)租金收入等,都屬于這個范疇。
在今年兩會期間,為了落實全年預(yù)計2萬億元減稅降費政策同時實現(xiàn)收支平衡,除了政府要過緊日子、壓縮一般公共預(yù)算的支出等,還有一項具體舉措為“增加特定的金融機構(gòu)和央企上繳利潤”。
與此同時,涉及降費政策的收入在繼續(xù)下降。比如受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的影響,教育費附加、地方教育附加收入增幅同比分別回落17.2個、22.4個百分點;行政事業(yè)性收費收入在去年同期大幅下降22.2%的基礎(chǔ)上,今年一季度又下降0.1%。
積極財政政策發(fā)力
財政收入增長6.2%,財政支出維持較大力度,一季度同比增長15%,增幅比去年同期提高4.1個百分點。財政部預(yù)算司副司長郝磊表示,較高的財政支出強度為實施國家重大發(fā)展戰(zhàn)略、推進重點領(lǐng)域改革、保障和改善民生等提供了有力的資金保障。
馮俏彬指出,一季度經(jīng)濟仍然面臨下行壓力,頂住下行壓力,需要擴大包括政府支出在內(nèi)的各項支出,加快支出進度、增進投資和消費需求,都是合理的應(yīng)對之策。
4月1日開始,今年減稅重頭戲“增值稅降稅率”正式落地,貢獻了七成減稅規(guī)模的政策,無疑將對財政收入產(chǎn)生影響。
楊志勇表示,4月份增值稅減稅之后,財政面臨的挑戰(zhàn)會很多。如果通過減收換來企業(yè)效益的提高、經(jīng)濟的增長,也會帶動企業(yè)所得稅等增加。
馮俏彬指出,增值稅減稅落地之后,財政收支矛盾會加大。但中央對于減稅降費已經(jīng)有系統(tǒng)考慮,通過增發(fā)債務(wù)、壓縮支出、盤活存量、國企多交一些利潤等,總體來看,全年財政收支平衡問題不大。
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